Мы продолжаем начатый в прошлом номере разговор о налогах с начальником Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Ленинградской области С. В. Шустровой.
ЕНП – аналог электронного кошелька
– Целесообразно ли обращаться плательщику в налоговую инспекцию раз в квартал по уплате налогов или, повторимся, следует ожидать уведомления? Сейчас взаимоотношения между плательщиками и налоговой службы ведутся в электронном виде, есть ли практика личной встречи с инспектором, если возникает недоразумение, ошибка с точки зрения плательщика и как это происходит?
– Налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление для выполнения им обязанности по уплате имущественных налогов (земельный, транспортный налог и налог на имущество физических лиц) в сроки, установленные налоговым Кодексом (не позднее 30 дней до наступления срока платежа).
Срок уплаты имущественных налогов за 2019 год истек – 1 декабря 2020 года.
За 2020 год начисления будут производиться по сроку 1 декабря 2021 года.
Если у плательщика подключен «Личный кабинет» налогоплательщика, налоговое уведомление, повторим для ясности, направляется в электронной форме, где можно посмотреть начисления по всем налогам, и сразу же оплатить, что позволяет гражданам не обращаться лично в налоговый орган. Получить доступ к «Личному кабинету» налогоплательщика можно в любой инспекции ФНС России, представив документ, удостоверяющий личность или ИНН плательщика.
Наиболее удобный способ оплаты налогов это – Единый налоговый платеж физического лица (ЕНП). ЕНП – аналог электронного кошелька, куда гражданин может перечислить денежные средства для уплаты налогов. Это своеобразный «авансовый кошелек» налогоплательщика, куда он вносит деньги для последующей уплаты налогов и задолженности по ним. Внести ЕНП можно непосредственно через «Личный кабинет» налогоплательщика физического лица», либо через интерактивный сервис «Уплата налогов и пошлин или осуществить по реквизитам налогового органа по месту жительства налогоплательщика – физического лица (при отсутствии места жительства – по месту пребывания)». Зачет платежа налоговые органы проводят самостоятельно, в первую очередь, направляя, денежные средства на погашение налоговой задолженности, если таковая имеется. Информация обо всех проведенных операциях отражается в «Личном кабинете» налогоплательщика.
– В какой бюджет идут налоги компаний, которые зарегистрированы в другом регионе, а свою деятельность ведут в Кингисеппском районе – в районный бюджет или в другое место? Есть ли среди них такие «варяги», кто пытается спрятаться от уплаты?
– Юридические лица (организации), в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, подлежат постановке на учёт в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Обособленные подразделения, находящиеся на территории Кингисеппского района, уплачивают налоги, формирующие областной и местный бюджеты. Основные поступления идут от налога на доходы физических лиц. В 2020 год в региональный бюджет по обособленным подразделениям по данному налогу поступило 1.294.690 тысяч рублей.
При налоговой уплате за авто следует ознакомится на сайте Минпромторга России с перечнем дорогих легковых автомобилей
– Есть сообщение, что с 2021 года при приобретении дорогих объектов недвижимости – квартир, домов, автомобилей престижного класса – свыше обозначенных сумм, потребуется предоставление декларации об источнике доходов. Так ли это и каков порог таких покупок, когда будет необходима декларация?
– У нас нет налога на роскошь как такового и декларации не требуется. Но что касается налога на приобретение дорогих легковых автомобилей, могут применяться повышающие коэффициенты. При наличии таких легковых автомобилей, объектов недвижимости нужно свериться с перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей, подлежащим применению в очередном налоговом периоде, утвержденным Минпромторгом России. Перечень утверждается на каждый налоговый период и размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. На дорогие автомобили применяется повышающий коэффициент для применения транспортного налога: есть такие марки и модели автомобилей, их перечень утверждается. С этим списком советуем знакомиться.
Был такой случай: владелец приобрел иномарку из этого списка за два миллиона 700 тысяч рублей. Но согласно списку Минпромторга, стоимость такого авто чуть больше трех миллионов рублей и в его отношении, при уплате налога, применяется повышенный коэффициент. Естественно, такая ситуация вызывает недоумение владельца, поэтому, прежде всего, следует ознакомиться со списком, согласно которому взимается налог, по нему и налоговая оплата. С недвижимостью налог исчисляется при оплате налога от кадастровой стоимости – чем выше кадастровая стоимость объекта, тем выше налог.
Лучше зарегистрироваться как самозанятый
– Какие есть последние новости изменения в налоговой политике, которые вы хотели бы донести до населения?
– С 1 января 2021 года прекратил действие специальный режим – единый налог на вмененный доход.
В случае, если организации и индивидуальные предприниматели, не представят уведомления о смене налогового режима, они будут автоматически переведены на общий режим налогообложения.
Для выбора подходящего режима налогообложения на официальном интернет-сайте ФНС России есть возможность воспользоваться специальным налоговым калькулятором «Выбор режима налогообложения».
Достаточно выбрать категорию плательщика (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, которое не является ИП), отметить, осуществляется ли производство подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, ограничения, а также информацию как на него перейти.
Плательщикам ЕНВД, не определившимся с режимом налогообложения, продлен срок подачи уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) до 31 марта 2021 года.
С 1 января доходы более пяти миллионов рублей будут облагаться по налоговой ставке 15 процентов – федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ. Эти изменения коснутся следующих видов доходов оплаты труда физических лиц: дивидендов, купонных доходов по облигациям и доходов из-за рубежа, от ценных бумаг, в том числе от их продажи, от предпринимательской деятельности и др.
При этом ставка НДФЛ для доходов от реализации имущества в случае превышения суммы пяти миллионов рублей не меняется и составляет 13 процентов.
– Сейчас действует специальный режим для самозанятых…
– Да, с 2020 года применяется такой режим: если годовые доходы не превышают два миллиона 400 тысяч рублей и нет наёмных работников, ставка налогов с физических лиц – четыре процента, при работе с юридическими лицами – ставка шесть процентов. Если сдается внаем квартира, собственнику разумно зарегистрировать себя как самозанятого, подгрузить на смартфон мобильное приложение «Мой налог», зарегистрироваться там и его налоговая ставка тогда будет не 13 процентов, а четыре процента, причем без декларирования.
По состоянию на 01.01.2021 в инспекции зарегистрированы – 1.533 налогоплательщика, которые выбрали новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан – налог на профессиональный доход. У налоговой службы России нет тотального контроля над физлицами. Однако, при наличии информации, что физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации, мы будем собирать доказательства для его привлечения к налогообложению с задействованием банковских ресурсов.
Д. Власов